SkatteMails

Regering, Enhedslisten, SF, Radikale og Alternativet har indgået aftale om finansloven for 2020. Nedenfor gennemgås de foreslåede ændringer for skat, moms og afgifter

Dansk Revision

Højere bo- og gaveafgift på vej

Regeringen har fremsat lovforslag om at tilbagerulle lempelsen af bo- og gaveafgiften ved overdragelse af erhvervsvirksomhed. Det betyder, at bo- og gaveafgiften igen kommer til at være den samme for overdragelse af en erhvervsvirksomhed som arv eller gave til den nære familie, som for overdragelse af andre aktiver, nemlig 15 pct.

Deloitte

Finansloven 2020 på skatteområdet – hold dig ajour

Regeringen og forligspartierne har indgået endelig aftale om finansloven 2020. Velfærden sættes først og dette finansieres bl.a. ved ændringer på skatteområdet. Læs med nedenfor for at få indblik på de lovændringer der kommer. Der er nye stramninger i forhold til Regeringens forslag fra oktober.

Lundgrens

Generationsskifte – forskelligt nyt vedrørende virksomheder og fast ejendom

Generationsskifte af erhvervsvirksomheder – gave- og boafgiftDet fremsatte lovforslag vedrørende gave- og boafgift gik ikke så langt, som der var lagt op til. Det indeholder således ikke en generel stigning af gave- og boafgift fra 15% til 30%. De velkendte afgifter for gave og arv til børn m.fl. er således fortsat 15%.

PwC

Nye skærpede regler for udstationeringer over 12 måneder

Nye EU-regler om udstationering træder i kraft i sommeren 2020 og kan medføre, at særligt lange udstationeringer bliver dyrere for danske arbejdsgivere. Reglerne kan have betydning for udstationeringer, som er blevet igangsat i efteråret 2019. I sommeren 2018 blev EU-direktivet om udstationerede medarbejdere ændret. Ændringerne skal implementeres i hvert enkelt EU-land senest den 30. juli 2020. På grund af regelændringerne sammenholdt med overgangsordningen skal danske virksomheder imidlertid være opmærksomme på ændringerne allerede nu.

PwC

Finanslov 2020 - Direkte skat

Vi ser nærmere på de elementer i finanslovsaftalen, som medfører ændrede skatteregler.

PwC

Nyt om skat, uge 49 - Juleskattetips

Året nærmer sig sin afslutning. Og dermed er det blevet tid til at se på om det er muligt at optimere dine skatteforhold.

PwC

Nyt om skat, uge 48 - DAC6 - nye regler for skatteindberetning

Fremover skal skatterådgivere indberette såkaldte ’potentielt aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger’ til myndighederne.

Redmark

Ny finanslovsaftale giver skatte- og afgiftsstigninger

Regeringen indgik mandag aften finanslovsaftale med sine støttepartier.

Revisionsinstituttet

Forskudsopgørelsen 2020

Skattestyrelsen har åbnet for adgangen til forskudsopgørelsen for 2020, og som altid er der god grund til at sikre sig, at man betaler den korrekte skat. Selvom de fleste indberetninger sker automatisk, er det en god idé at gå forskudsopgørelsen grundigt igennem, så man undgår restskat. Få gode råd her.

Revisionsinstituttet

Finanslovsaftale 2020

2019 går på hæld, og vi skriver snart 2020. Hvert år fremlægger regeringen finansloven, hvis formål er at fordele, hvordan bl.a. vores skattekroner skal bruges det næste års tid.

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

Udkast til styresignal: Udkast til styresignal vedrørende rådighedsbeskatning af hovedaktionærer, ved stilstandsforsikring

19-045574

Skattestyrelsen har udarbejdet et styresignal der beskriver ændring af praksis som følge af byrettens afgørelse i SKM2019.337.BR.

Afgørelsen omhandlede beskatning af rådighed over fri bil efter ligningslovens § 16, stk. 4, i tilfælde, hvor en fri bil stilstandsforsikres.

Styresignalet beskriver den underkendte praksis, baggrunden for praksisændringen, den nye praksis fremadrettet efter SKM2019.337.BR, og genoptagelsesmulighederne.

Bindende svar: Gældseftergivelse - ikke skattepligt eller underskudsbegrænsning

SKM2019.605.SR

A ApS påtænkte at eftergive en gæld på X kr., som det 80 % ejede datterselskab, C ApS, havde til A ApS. Spørger ønskede derfor at vide, om C ApS var skattepligtig af gældseftergivelsen, jf. kursgevinstlovens § 8. Skatterådet kunne bekræfte, at gældseftergivelsen ikke var skattepligtig for C ApS.

Spørger ønskede desuden at vide, om gældseftergivelsen medførte underskudsbegrænsning i C ApS, jf. selskabsskattelovens § 12 A, stk. 2, nr. 2 og 3. Skatterådet kunne bekræfte, at gældseftergivelsen i C ApS ikke medførte underskudsbegrænsning i C ApS.

Bindende svar: Anmodning om bindende svar afvist, da en sag om samme spørgsmål og vedrørende de samme skatteydere verserede ved en højere instans

SKM2019.604.SR

Skatterådet afviste at give bindende svar, da der verserede en helt tilsvarende sag vedrørende det samme skatteretlige spørgsmål og vedrørende de samme skatteydere ved en højere instans. Det gjaldt, uanset at der var tale om 2 adskilte dispositioner.

Bindende svar: Trust - båndlagt kapital med kapitalejere

SKM2019.595.SR

Spørger, som skulle modtage penge fra en trust i USA, som blev stiftet af hans bror, ønskede bekræftet, at han hverken skulle betale skat eller afgift af de penge, han modtog fra trusten. Stifteren var død, og fordi stifterens søn døde før stifteren og ikke havde børn eller andre livsarvinger, skulle spørger og de andre af stifterens søskende, som overlevede stifteren, dele trustens formue ligeligt. Trusten overgik ved stifterens død til at blive en båndlagt kapital med kapitalejere. Benificienterne skulle derfor beskattes af deres forholdsmæssige andel af trustens indtægter fra det tidspunkt, hvor stifteren døde. Spørgsmålet kunne derfor ikke besvares bekræftende.

Afgørelse: Befordringsfradrag mellem Danmark og Polen - Sædvanlig bopæl og dobbeltdomicil

SKM2019.603.LSR

Landsskatteretten fandt, at en skatteyders sædvanlige bopæl var i Danmark og ikke i Polen, hvorfor han ikke var berettiget til kørselsfradrag efter Ligningslovens § 9 C for kørsel mellem Polen og Danmark.

Afgørelse: SKATs udtalelse om handelsværdien på ejendomme

SKM2019.601.LSR

I forbindelse med opførelsen af en ejendom i 1920'erne blev der ydet offentlig støtte. På den baggrund blev der i 1923 tinglyst en tilskudsdeklaration. Den andelsboligforening, der ejede ejendommen, overvejede at frikøbe sig for deklarationen, hvorfor kommunen den 28. august 2017 anmodede SKAT om en særskilt vurdering af ejendommen i henhold til § 2 i bekendtgørelse nr. 314 af 10. august 1965 om visse byggeforeningers frigørelse for tilskudsbestemmelser. I brev af 1. maj 2018 skønnede SKAT, at ejendommens værdi udgjorde 116 mio. kr. Kommunen anmodede herefter Skatteankestyrelsen om at ændre ejendommens handelsværdi. Landsskatteretten bemærkede, at SKAT i brevet af 1. maj 2018 udtalte, at ejendommens handelsværdi pr. denne dato skønsmæssigt vurderedes til 116 mio. kr. SKATs udtalelse ændrede ikke ansættelsen af ejendommens ejendoms- og grundværdi pr. 1. maj 2018. På den baggrund fandt Landsskatteretten, at SKAT ikke havde truffet en afgørelse i forvaltningsretlig forstand i form af en ansættelse af ejendommens grund- og ejendomsværdi med hjemmel i vurderingsloven, eller at SKAT i øvrigt havde fastsat, hvad der var ret i det foreliggende tilfælde. Hverken vurderingsankenævnet eller Landsskatteretten havde således kompetence til at behandle klagen, jf. skatteforvaltningslovens §§ 6 og 11 modsætningsvis. Landsskatteretten afviste derfor klagen.

Nyt på inddrivelsesområdet

SKM2019.597.GÆLDST

Regulering af Inddrivelsesbekendtgørelsens satser for 2020

Offentliggørelse af regulerede beløbssatser for beregning af betalingsevne for 2020

19-0350105

Ændring af praksis for afbrydelse af forældelse ved underretning om lønindeholdelse og beregning af ny forældelsesfrist - udkast til styresignal

Ændring af praksis for afbrydelse af en fordrings forældelse ved underretning om lønindeholdelse, jf. forældelseslovens § 18, stk. 4 og beregning af ny forældelsesfrist i henhold til forældelseslovens § 19, stk. 6, 2. pkt.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 15/2251366
Genoptagelse af indkomstansættelsen
SKAT har givet afslag på anmodning om genoptagelse af indkomstansættelsen. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 11-11-2019

Journalnr: 15/1013101
Fradrag for underskud af virksomhed
Klagen skyldes, at SKAT ikke har godkendt fradrag for underskud af virksomhed idet klageren ikke har drevet erhvervsmæssig virksomhed. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 15-11-2019

Journalnr: 19/0070223
Fradrag for underskud af virksomhed
Klagen vedrører nægtet fradrag for underskud af virksomhed. Landsskatteretten godkender fradrag.
Afsagt: 11-11-2019

Journalnr: 19/0036071
Overført underskud
Klagen vedrører overført underskud, der er ansat til 0 kr. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 15-11-2019

Journalnr: 19/0059345
Skat af fri bil
Klagen vedrører yderligere værdi af fri bil. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 11-11-2019

Journalnr: 19/0059340
Skat af fri bil mv.
Klagen vedrører yderligere værdi af fri bil og hestetrailer til rådighed. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 11-11-2019

Journalnr: 17/0992031
Tab på kaution
Der klages over, at SKAT ikke har godkendt fradrag for tab på kaution i et sambeskattet datterselskab, og at SKAT som konsekvens heraf har forhøjet sambeskatningsindkomsten. Der klages endvidere over konsekvensændringer for fremførsel af underskud. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 11-11-2019

Journalnr: 15/1956656
Udviklingsomkostninger
V ansættelse af yderligere avance ved salg af udviklingsomkostninger/kildekode og avance ved salg af materielle anlægsaktiver. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen til nul.
Afsagt: 15-11-2019

Nyt fra EU-domstolen

Retsliste 09-12-2019 - 07-01-2020

Listen er vejledende. EU-domstolen kan have fjernet sager fra retslisten efter vi har hentet informationerne.

Den 19-12-2019 dom i C-389/18 Brussels Securities
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - fælles beskatningsordning for moder- og datterselskaber fra forskellige medlemsstater - direktiv 90/435/EØF - undgåelse af dobbeltbeskatning - artikel 4, stk. 1, første led - forbud mod beskatning af modtaget overskud - udbytte udloddet af et datterselskab indgår i moderselskabets beskatningsgrundlag - fradrag af udloddet udbytte i moderselskabets beskatningsgrundlag og fremførsel af det overskydende beløb til efterfølgende skatteår uden tidsmæssig begrænsning - rækkefølge for foretagelsen af skattefradrag i overskud - fortabelse af en skattefordel

Tidligere dokument: C-389/18 Brussels Securities - Dom
Tidligere dokument: C-389/18 Brussels Securities - Indstilling