SkatteMails

Andre services

Jobportal

SkatteJob

Support og hjælp

Udebliver mailen

SkatteMail 2025, uge 22

Kære læser !

Hermed den sidste uges nyheder fra SkatteMail.

God læselyst.

Venlig hilsen

Lars Gosvig
Ansvarshavende redaktør
larsg@skatteforlaget.dk
Telefon 25 37 87 57
LinkedIn: http://www.linkedin.com/pub/lars-gosvig/52/941/586

Indhold

Artikler og interessante links
Skatteforbeholdet er under pres – skatteforbeholdet er ikke underlagt et krav om god tro!
Nyhedsbrev: Generationsskifte Omstrukturering - maj 2025
Særlige omstændigheder, når ejendomme bliver overdraget inden for familien
Første dom om ejendomsværdibeskatning af ejendomme beliggende i udlandet
Get ready for the submission of transfer pricing documentation
Skatteyder får ændret Skattestyrelsens forhøjelse af virksomhedsomsætning

Udkast til styresignal
Udkast til Styresignal - genoptagelse - værelsesudlejning - fejl i Den juridiske vejledning

Domme
Transfer pricing - Transfer pricing-dokumentation var ikke mangelfuld - ikke grundlag for skønsmæssig forhøjelse
Tilskudsbeskatning - Ledelsens sæde - Panama Papers

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Nyt fra EU-Domstolen
Retsliste

Nyt fra EU

Lovstof
Nyt fra Lovtidende

Nyt fra Folketinget
Nye dokumenter vedrørende lovforslag
Nye dokumenter vedrørende almindelig del

Artikler og interessante links

Bachmann/Partners

Skatteforbeholdet er under pres – skatteforbeholdet er ikke underlagt et krav om god tro!

Skatteforbehold har i årtier været anvendt som en anerkendt sikkerhedsventil ved overdragelse af formuegoder inden for et gavemiljø, hvor formuegodet, der skal overdrages, kan være vanskeligt at værdiansætte. Bachmann/Partners Advokatpartnerselskab [...]

Bech-Bruun

Nyhedsbrev: Generationsskifte Omstrukturering - maj 2025

Nyhedsbrev: Generationsskifte Omstrukturering - april 2025

Beierholm

Særlige omstændigheder, når ejendomme bliver overdraget inden for familien

Når man skal værdiansætte ejendomme ved overdragelse inden for den nærmeste familie, kan man bruge den offentlige ejendomsvurdering tillagt eller fratrukket 15 procent. Det er kendt som 15 procent-reglen.I et nyt styresignal beskriver Skattestyrelsen, hvornår der er særlige omstændigheder i familieoverdragelser, der gør, at værdiansættelsescirkulæret ikke kan bruges.

Kammeradvokaten

Første dom om ejendomsværdibeskatning af ejendomme beliggende i udlandet

Skatteministeriet fik medhold i, at en schweizisk vurdering på 5.479.690,75 kr. ikke kun i ringe grad afveg fra en tilsvarende dansk ejendomsvurdering på 19.995.194,43 kr.

KPMG Acor Tax

Get ready for the submission of transfer pricing documentation

Do you have your transfer pricing documentation in place?

TVC Advokatfirma

Skatteyder får ændret Skattestyrelsens forhøjelse af virksomhedsomsætning

Landsskatteretten har i en nyligt afsagt afgørelse truffet afgørelse om, at skatteyder ikke skulle beskattes af en række indsætninger på hendes bankkonti, da der ikke var tale om yderligere momspligtig omsætning.

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

Udkast til styresignal: Udkast til Styresignal - genoptagelse - værelsesudlejning - fejl i Den juridiske vejledning

SKM2025.294.BR

I styresignalet beskrives en fejl i Den juridiske vejledning, om hvorledes de forholdsmæssige bundfradrag skal beregnes ved udlejning af værelser i egen bolig eller udlejning af boligen en del af året efter ligningslovens § 15 Q, stk. 4. Styresignalet beskriver videre, i hvilke tilfælde der kan ske genoptagelse.

Dom: Transfer pricing - Transfer pricing-dokumentation var ikke mangelfuld - ikke grundlag for skønsmæssig forhøjelse

SKM2025.295.HR

Sagen vedrørte ansættelsen af H1-virksomhed's skattepligtige indkomst for indkomstårene 2010-2012 angående selskabets indtægter ved varesalg til syv af koncernens salgsselskaber.

Højesteret fandt, at SKAT ikke havde været berettiget til at forhøje H1-virksomhed's skattepligtige indkomst i 2010-2012 skønsmæssigt med henvisning til at transfer pricing-dokumentationen vedrørende salgsselskaberne i Y1-land og Y2-land var mangelfuld, jf. skattekontrollovens § 3 B, stk. 8, jf. § 5, stk. 3.

Angående spørgsmålet, om Skatteministeriet havde godtgjort, at H1-virksomhed's samhandel med salgsselskaberne ikke var på armslængdevilkår, jf. ligningslovens § 2, udtalte Højesteret, at det bl.a. måtte bero på en sædvanlig bevisvurdering af oplysningerne i sagen, om Skatteministeriet havde løftet bevisbyrden. Vurderingen må foretages i lyset af den omhandlede virksomheds aktiviteter og forhold i øvrigt. Statistiske beregninger kan indgå i bevisvurderingen på samme måde som andre oplysninger.

Højesteret fandt, at den omstændighed, at avancerne for en række af salgsselskaberne lå uden for det interkvartile spænd (de midterste 50 %) for avancerne for sammenligningsselskaberne ikke i sig selv var tilstrækkeligt til at godtgøre, at H1-virksomhed og salgsselskaberne ikke havde handlet på armslængdevilkår. Højesteret udtalte endvidere, at beregningerne af det interkvartile spænd kun i begrænset omfang var egnet til at belyse, om der i den foreliggende sag ikke var handlet på armslængdevilkår, idet der kun forelå oplysninger om et ret begrænset antal benchmarkselskaber.

Herefter og efter en samlet vurdering fandt Højesteret, at Skatteministeriet ikke havde løftet bevisbyrden for, at H1-virksomhed ikke havde handlet på armslængdevilkår med sine salgsselskaber.

Højesteret frifandt på den baggrund H1-virksomhed

Dom: Tilskudsbeskatning - Ledelsens sæde - Panama Papers

SKM2025.294.BR

Retten fandt, at et selskab registreret på Y3-område var skattepligtigt af ca. 9 mio. kr., som selskabet havde modtaget fra hovedaktionæren, og at selskabet skulle beskattes af afkastet af midlerne. Retten fandt desuden, at selskabet var fuldt skattepligtigt i Danmark, da selskabets ledelse var her i landet.

Skatteministeriet blev derfor frifundet.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 25/0002589
Beskatning af etableringskontomidle
Sagen vedrører Landsskatterettens afgørelse af 13. december 2024 vedrørende beskatning af etableringskontomidler. Landsskatteretten ændrer den tidligere trufne afgørelse og nedsætter beskatningen.
Afsagt: 29-04-2025

Journalnr: 23/0065694
Ekstraordinær genoptagelse af skatteansættelserne
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har ikke imødekommet anmodningen om ekstraordinær genoptagelse af klagerens skatteansættelser for indkomstårene 2017-2018. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 29-04-2025

Journalnr: 24/0105242
Fradrag for tab på handel med aktier
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har nedsat klagerens fradrag for tab på handel med aktier som følge af, at klageren ikke har overholdt oplysningsfristen for værdipapirer opbevaret i udenlandsk depot. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 29-04-2025

Journalnr: 24/0060386
Korrektion fra livsvarig livrente til ratepension
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har givet afslag på anmodning om korrektion af en indbetaling fra en privat livsvarig livrente til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning uden betaling af afgift. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 29-04-2025

Journalnr: 24/0097108
Maskeret udlodning
Klagen skyldes, at udgifter til rejseomkostninger afholdt af selskabet er anset som maskeret udlodning. Landsskatteretten nedsætter den maskerede udlodning delvist.
Afsagt: 25-04-2025

Journalnr: 20/0052649
Omgørelse
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har givet afslag på anmodning om omgørelse af en privatretlig disposition. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 29-04-2025

Journalnr: 24/0097103
Rejseomkostninger
Klagen vedrører nægtet fradrag for udgifter til rejseomkostninger. Landsskatteretten godkender fradrag delvist.
Afsagt: 25-04-2025

Journalnr: 18/0005725
Tilbagesøgning af udbytteskat
Klagen skyldes, at SKAT har givet afslag på en fonds anmodning om tilbagesøgning af udbytteskat. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 25-04-2025

Journalnr: 24/0084783
Udbetaling fra udenlandsk forsikringsordning
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har truffet afgørelse om, at klagerens udenlandske forsikringsordning hos Legal & General (Storbritannien) skal behandles efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A og at udbetaling fra ordningen skal medregnes ved opgørelsen af klagerens skattepligtige indkomst. Landsskatteretten ændrer Skattestyrelsens afgørelse, således at udbetaling fra ordningen, der svarer til indbetalinger, der er foretaget i 2016 og fremefter, ikke skal medregnes ved opgørelsen af klagerens skattepligtige indkomst.
Afsagt: 24-04-2025

Journalnr: 24/0084779
Udbetaling fra udenlandsk forsikringsordning
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har truffet afgørelse om, at klagerens udenlandske forsikringsordning hos
en virksomhed i Portugal skal behandles efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A og at udbetaling fra ordningen skal medregnes ved opgørelsen af klagerens skattepligtige indkomst. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 24-04-2025

Nyt fra EU-domstolen

Retsliste 02-06-2025 - 01-07-2025

Listen er vejledende. EU-domstolen kan have fjernet sager fra retslisten efter vi har hentet informationerne.

Den 05-06-2025 dom i C-685/23 Corner and Border
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - direktiv 2008/7/EF - artikel 5, stk. 2, litra b) - artikel 6, stk. 1, litra d) - kapitaltilførselsafgifter - begrebet »andre rettigheder i fast ejendom« - stempelafgift på de garantier, der stilles med henblik på indfrielsen af et obligationslån