SkatteMails

De små virksomheder skal indenfor en periode på kun otte måneder til næste år finde penge til betaling af 2,5 års moms. Dem, der ikke kan betale deres gæld, kan få en afdragsordning hos Skattestyrelsen, men højst for 24 måneder

BDO

Dækningsafgiften for erhvervsejendomme hæves med 30 % i 2022

Medmindre kommunerne beslutter sig for at nedsætte deres dækningsafgiftssatser, vil ejerne af visse erhvervsejendomme til næste år skulle betale hele 800 mio. kr. mere i dækningsafgift end i år.

BDO

Flere og flere virksomheder bruger aktieløn

Selvom de danske regler for aktieløn er blevet meget bedre, så er de ikke på niveau med reglerne i fx Sverige, hvor aktieoptioner til medarbejdere i startups indenfor visse brancher er helt skattefrie.

BDO

Spaltning af selskab kan føre til efterregning på gaveafgift

Reglerne om skattefri spaltning af selskaber er et fantastisk redskab, når et holdingselskab fx ønskes delt således, at hver aktionær får sit eget selskab

Dansk Revision

Hvidvask, SKAT, kontrol og resultater - skærpet indsat mod hvidvask virker

4.200 kontroller mod hvidvask i perioden fra 2018 til 2020 har resulteret i skatteopkrævninger for i alt 1,5 milliarder kroner. Kontrollerne har ført til en ændret skattepligtig indkomst eller moms i 89 pct. af tilfældene. Reguleringerne betyder, samtidig, at SKAT har udsendt regninger for 319 millioner kroner i perioden.

OECD

Newsletter: Update on the recent developments of the FTA work programme, August 2021

This newsletter provides an update on the recent developments of the FTA work programme and covers the following topics: Tax Administration 3.0 (update and next steps); update on COIs and Network; COVID-19 related work; ERM Maturity Model publication; Capacity Building; ICAP; and more.

TVC Advokatfirma

Stutterivirksomhed anset som erhvervsmæssig virksomhed

Landsskatteretten har igen anset stutterivirksomhed som erhvervsmæssig virksomhed i skattemæssig henseende – syn og skøn blev afgørende for sagens resultat

TVC Advokatfirma

Hvornår kan der anmodes om genoptagelse af en tidligere selvangivelse?

Landsskatteretten har i to afgørelser fundet, at anvendelse eller mangel på anvendelse af en valgbestemmelse ikke i sig selv udelukker anvendelsen af genoptagelsesreglerne, da genoptagelsesreglerne regulerer opgørelsen af indkomsten, imens omvalgsreglerne vedrører det trufne valg.

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

SKM-meddelelse: Pålæg om oplysningspligt efter skattekontrollovens § 62 - Deleøkonomiplatform

SKM2021.475.SKTST

Skatterådet fulgte Skattestyrelsens indstilling om, at der efter Skattekontrollovens § 62 gives Skattestyrelsens tilladelse til at indhente oplysninger hos en deleøkonomiplatform om ikke-identificerede, fysiske og juridiske personers anvendelse af platformen.

Styresignal: Styresignal - genoptagelse - tonnageskat - nettofinansindtægter og -udgifter fra varedebitorer og varekreditorer

SKM2021.477.SKTST

Styresignalet beskriver ny praksis og mulighed for genoptagelse af skatteansættelse i relation til finansielle nettoindtægter og -udgifter fra varedebitorer og -kreditorer i tonnagebeskattede selskaber.

Bindende svar: Aktieløn - aktieindkomst - beskatningstidspunkt

SKM2021.476.SR

Skatterådet bekræftede, at medarbejdere hos Spørger, der deltog i medarbejderaktieprogrammet MAP, skattemæssigt skulle anses som ejere af Matching Shares og Investment Shares deponeret i MAB, og at indkomst fra Matching Shares og Investment Shares skulle behandles som aktieindkomst.

Skatterådet bekræftede videre, at medarbejdere hos Spørger, der deltog i MAP, skattemæssigt ansås for ejere af Fractional Shares. Skatterådet kunne dog ikke bekræfte, at indkomsten fra Fractional Shares for medarbejderne skulle behandles som aktieindkomst.

Skatterådet kunne ikke bekræfte, at ligningslovens § 7 P fandt anvendelse ved medarbejdernes deltagelse i MAP. Der blev herved henset til, at vederlaget ikke var entydigt identificeret i aftalen, og at betingelsen i ligningslovens § 7 P, stk. 2, nr. 1), derfor ikke var opfyldt. Ligningslovens § 7 P kunne derfor ikke anvendes på Matching Shares.

Det var rådets vurdering, at ligningslovens § 7 P heller ikke kunne anvendes på Investment Shares og Fractional Shares, da der ikke var indgået en aftale om anvendelse af ligningslovens § 7 P. Det var videre rådets opfattelse, at ligningslovens § 7 P ikke kunne anvendes på Fractional Shares, da disse ikke kunne anses for aktier omfattet af aktieavancebeskatningsloven. Derfor var der ikke tale om vederlag i form af aktier, køberetter til aktier eller tegningsretter til aktier.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 18/0012970
Afskrivninger på driftsmidler
Klagen vedrører ændring af skattemæssige afskrivninger på driftsmidler. Landsskatteretten ændrer afgørelsen i overvejende grad.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 20/0068563
Beskatning af indbetalinger og overførsler
Klagen skyldes, at kontantindbetalinger og bankoverførsler er anset for skattepligtig. Landsskatteretten anser afgørelsen for ugyldig i overvejende grad.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 17/0991900
Diverse fradrag
Klagen vedrører nægtet fradrag for varekøb, arbejdstøj, udgifter der ikke er dokumenteret ved bilag, udgifter der ikke er dokumenteret betalt elektronisk, el, vand, gas og hybrid samt telefonudgifter. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen.
Afsagt: 10-08-2021

Journalnr: 16/0249280
Forhøjelse af indkomst
Klagen vedrører forhøjelse af skattepligtig indkomst primært baseret på bevægelser på bankkonto. LSER nedsætter forhøjelsen i overvejende grad.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 20/0075504
Forskerskatteordningen
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har givet afslag på anmodning om beskatning efter forskerskatteordningen, jf. kildeskattelovens §§ 48 E-F. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 27-08-2021

Journalnr: 16/0947432
Fradrag for underskud af virksomhed
Klagen vedrører nægtet fradrag for underskud i stutteri. Landsskatteretten anser virksomheden for erhvervsmæssigt drevet.
Afsagt: 05-08-2021

Journalnr: 20/0022398
Genoptagelse af skatteansættelsen
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen ikke har imødekommet anmodning om ordinær genoptagelse af skatteansættelsen for indkomståret 2016 efter skatteforvaltningslovens § 26, stk. 2, for så vidt angår manglende afskrivninger på udviklingsomkostninger efter ligningslovens § 8 B, stk. 1, og har som følge heraf ikke anset selskabet for berettiget til udbetaling af skattekredit. Landsskatteretten ændrer Skattestyrelsens afgørelse.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 19/0026996
Hensættelser til erstatninger½
Skattestyrelsen har ikke godkendt fradrag for hensættelser til erstatninger, og har fundet at en forsikringssum udgør en indtægt for selskabet i klageåret. Landsskatteretten finder, at der ikke kan godkendes fradrag for hensættelser til erstatninger, men at den forventede forsikringssum på 12,5 mio. kr. ikke skal indtægtsføres i indkomståret. Selskabets subsidiære påstand tages således til følge.
Afsagt: 17-08-2021

Journalnr: 19/0066746
Medarbejderaktier
Klagen vedrører beskatning af personlig indkomst i form af yderligere vederlag ved udnyttelse af køberet til medarbejderaktier. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 18/0004880
Rette indkomstmodtager
Sagen vedrører, om indtægt fra kørsel skal beskattes hos klageren eller hos ApS. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen til nul.
Afsagt: 23-08-2021

Journalnr: 20/0003918
Skattepligt til Danmark
Klagen vedrører fuld skattepligt til Danmark som domicilland og nægtet befordringsfradrag. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 04-08-2021

Journalnr: 19/0109642
Skønsmæssig forhøjelse af indkomst
Klagen vedrører skønsmæssig forhøjelse af indkomst baseret på pengeoverførsler til udlandet og indsætninger via pengeautomat og indbetalinger på klagerens konto. LS nedsætter forhøjelsen med et mindre beløb.
Afsagt: 17-08-2021

Journalnr: 19/0074582
Socialsikringsbidrag og logi
Klagen vedrører nægtet fradrag for obligatorisk socialsikringsbidrag og for merudgifter til logi. Landsskatteretten godkender delvist fradrag for socialsikringsbidrag.
Afsagt: 26-08-2021

Journalnr: 20/0059340
Yderligere omsætning og ikke godkendte fradrag
Klagen vedrører forhøjelse af resultat af virksomhed efter opgørelse af yderligere omsætning og ikke godkendte fradrag. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 27-08-2021

Journalnr: 20/0006525
Yderligere overskud
Klagen vedrører beskatning af yderligere overskud af virksomhed og anden personlig indkomst. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 03-08-2021

Journalnr: 19/0067118
Yderligere overskud
Klagen vedrører opgørelse af yderligere overskud af virksomhed. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 17-08-2021

Journalnr: 21/0013512
Gældseftergivelse
Klagen skyldes, at Gældsstyrelsen har afslået klagerens anmodning om eftergivelse af gæld til det offentlige. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 24-08-2021

Nyt fra EU-domstolen

Indstillinger

C-394/20 Frie kapitalbevægelser Finanzamt V (Successions - Abattement partiel og déduction des parts réservataires)

Sagen omhandler:

Præjudiciel forelæggelse - de frie kapitalbevægelser - artikel 63 TEUF og 65 TEUF - arveafgift - national lovgivning om arveafgift - forskellig behandling af hjemmehørende og ikke-hjemmehørende - begrænset arveafgiftspligt - fast ejendom beliggende i indlandet - proportionalt bundfradrag for ikke-hjemmehørende - restriktion - foreligger ikke - national lovgivning, der ikke fastsætter ret for ikke-hjemmehørende personer til fradrag af til tvangsarv knyttede passiver - manglende økonomisk tilknytning til den beskattede formue - restriktion - begrundelse - foreligger ikke

Generaladvokatens indstilling:

1) Artikel 63, stk. 1, TEUF og artikel 65 TEUF skal fortolkes således, at disse bestemmelser ikke er til hinder for en medlemsstats lovgivning vedrørende arveafgift, som i tilfælde af delvis arveafgiftspligt, der er begrænset til fast ejendom beliggende i indlandet, som finder anvendelse, når hverken arvelader eller arvingen var bosiddende på denne medlemsstats område på tidspunktet for dødsfaldet, fastsætter et personligt bundfradrag beregnet proportionalt med den del af formuen, hvoraf der skal svares arveafgift til den omhandlede medlemsstat i forhold til samtlige formueaktiver, mens dette bundfradrag ikke er begrænset i tilfælde af fuld arveafgiftspligt af denne formue, som finder anvendelse, hvis enten arvelader eller arvingen på tidspunktet for dødsfaldet var hjemmehørende i den omhandlede medlemsstat.
2) Artikel 63, stk. 1, TEUF og artikel 65 TEUF skal fortolkes således, at disse bestemmelser er til hinder for en medlemsstats lovgivning vedrørende beregningen af arveafgift, som i tilfælde af arveafgiftspligt, der er begrænset til fast ejendom beliggende i indlandet, hvilken begrænsning finder anvendelse, når hverken arvelader eller arvingen var bosiddende på denne medlemsstats område på tidspunktet for dødsfaldet, bestemmer, at forpligtelser vedrørende tvangsarv ikke kan fradrages, selv proportionalt, fra værdien af erhvervelse som følge af dødsfald, mens værdien af disse forpligtelser kan fratrækkes fuldt ud i tilfælde af fuld arveafgiftspligt, hvilket er tilfældet, hvis enten arvelader eller arvingen var hjemmehørende på tidspunktet for dødsfaldet i den nævnte medlemsstat.